社保代理講述 一、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)基金收人情況，及時(shí)填制收人記賬憑證。（一）經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)收人，根據(jù)銀行出具的原始憑證、失業(yè)保險(xiǎn)基金專(zhuān)用收款收據(jù)、 《 失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)核定匯總表 》 （表 3 一 6 ）等，填制記賬憑證。稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)收人，以財(cái)政部門(mén)出具的財(cái)政專(zhuān)戶繳撥憑證或稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅收通用繳款書(shū)或稅收完稅憑證等作為原始憑證，并根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)繳清單，填制記賬憑證。（二）“收入戶存款”、“支出戶存款”、“財(cái)政專(zhuān)戶存款”、“債券投資”形成的利息，根據(jù)銀行出具的原始憑證和財(cái)政部門(mén)出具的財(cái)政專(zhuān)戶繳撥憑證及加蓋專(zhuān)用印章的原始憑證復(fù)印件，填制記賬憑證。（三）劃人財(cái)政專(zhuān)戶的財(cái)政補(bǔ)貼收人，根據(jù)財(cái)政部門(mén)出具的財(cái)政專(zhuān)戶繳撥憑證及加蓋專(zhuān)用印章的原始憑證復(fù)印件，填制記賬憑證。（四）劃人收人戶或財(cái)政專(zhuān)戶的轉(zhuǎn)移收人，根據(jù)銀行出具的原始憑證或財(cái)政部門(mén)出具的財(cái)政專(zhuān)戶繳撥憑證等，填制記賬憑證，同時(shí)登記備查。（五）上級(jí)補(bǔ)助收人和下級(jí)上解收入，根據(jù)銀行出具的原始憑證或財(cái)政部門(mén)出具的財(cái)政專(zhuān)戶繳撥憑證等，填制記賬憑證。（六）滯納金等其他收人，根據(jù)銀行出具的原始憑證或財(cái)政部門(mén)出具的財(cái)政專(zhuān)戶繳撥憑證等，填制記賬憑證。二、對(duì)發(fā)生的每筆基金支出，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定及時(shí)填制支出記賬憑證。（一）失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療補(bǔ)助金、喪葬撫恤補(bǔ)助、職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹補(bǔ)貼、其他費(fèi)用等項(xiàng)支出，根據(jù)轉(zhuǎn)賬支票存根和銀行出具的原始憑證及相關(guān)發(fā)放資料等，填制記賬憑證�；旧畋Ｕ涎a(bǔ)助支出，以財(cái)政部門(mén)出具的財(cái)政專(zhuān)戶繳撥憑證填制記賬憑證。（二）轉(zhuǎn)移支出，根據(jù)銀行出具的原始憑證和 《 參保單位失業(yè)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)遷證明 》 、 《 失業(yè)人員失業(yè)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)遷證明 》 等，填制記賬憑證。（三）補(bǔ)助下級(jí)支出和上解上級(jí)支出，以銀行出具的原始憑證或財(cái)政部門(mén)出具的財(cái)政專(zhuān)戶繳撥憑證等，填制記賬憑證。（四）經(jīng)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)開(kāi)支的其他非失業(yè)保險(xiǎn)待遇性質(zhì)的支出（如臨時(shí)借款利息等）在“其他支出”科目核算，從支出戶或財(cái)政專(zhuān)戶劃轉(zhuǎn)。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)以銀行出具的原始憑證或財(cái)政部門(mén)出具的財(cái)政專(zhuān)戶繳撥憑證等，填制記賬憑證。三、按規(guī)定用結(jié)余基金購(gòu)買(mǎi)的國(guó)家債券或轉(zhuǎn)存定期存款，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)以財(cái)政部門(mén)出具的財(cái)政專(zhuān)戶繳撥憑證和加蓋專(zhuān)用印章的原始憑證復(fù)印件填制記賬憑證。四、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)收付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”、“收人戶存款日記賬”、“支出戶存款日記賬”和“財(cái)政專(zhuān)戶存款日記賬”。按科目分類(lèi)匯總記賬憑證，制作科目匯總表，登記總分類(lèi)賬。五、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)定期將“收人戶存款日記賬”、“支出戶存款日記賬”與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，將“財(cái)政專(zhuān)戶存款日記賬”與財(cái)政部門(mén)對(duì)賬單核對(duì) · 每月終了，收人戶存款賬面結(jié)余、支岑戶存款賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，財(cái)政專(zhuān)戶失業(yè)保險(xiǎn)基金存款賬面結(jié)余與財(cái)政部門(mén)對(duì)賬單余額之間如有差額，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按月編制銀行收入戶存款、銀行支出戶存款、財(cái)政專(zhuān)戶存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。六、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬等，定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。第四節(jié)預(yù)算一、年度終了前，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)本年度基金預(yù)算執(zhí)行情況和下年度基金收支預(yù)測(cè)，編制下年度基金預(yù)算草案，按程序報(bào)批。二、經(jīng)力、機(jī)構(gòu)根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，填制預(yù)算報(bào)表，并根據(jù)基金收支情況，定期報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。三、因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)編制預(yù)算調(diào)整方案，按程序報(bào)批。第五節(jié)決算一、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)決算編制工作要求，于年度終了前核對(duì)各項(xiàng)收支，清理往來(lái)款項(xiàng)，同開(kāi)戶銀行、財(cái)政專(zhuān)戶、國(guó)庫(kù)對(duì)賬，并進(jìn)行年終結(jié)賬。二、年度終了后，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)決算編制工作要求，編制資產(chǎn)負(fù)債表、基金收支表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，對(duì)重要指標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，形成年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告，并按程序報(bào)批。
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